「赤字決算だから銀行融資は難しい」「税金の滞納があるので、追加融資は望めない」——運送業の経営者からこうした声をよく耳にします。燃料費の高騰や2024年問題による収益悪化で、一時的に赤字決算や税金の分割納付を抱えている会社も少なくありません。こうした状況でも、ファクタリングであれば資金調達できる可能性があります。本記事では、その理由をファクタリングの審査の仕組みから解説します。
なぜ赤字決算・税金滞納だと銀行融資が通りにくいのか
銀行融資の審査は、「貸したお金がきちんと返済されるか」を見極めることが目的です。そのため、審査の中心は自社の決算内容や納税状況になります。赤字決算が続いていれば返済能力に疑問符がつき、税金の滞納があれば「資金繰りに余裕がない」「公的な支払いすら滞っている」と評価され、融資のハードルは一段と高くなります。
つまり銀行融資は、自社そのものの信用力を審査する仕組みであるため、決算内容が悪化している会社ほど不利になりやすい構造になっています（融資とファクタリングの根本的な違いはファクタリングと融資の違いで詳しく解説しています）。
ファクタリングの審査は「何を見ているのか」
一方でファクタリングは、法的には売掛金（債権）の売買です。ファクタリング会社が買い取るのは、運送会社そのものではなく「荷主に対する運賃請求権」という資産です。そのため審査で重視されるのは、運送会社自身の決算内容ではなく、その売掛金が実際に存在し、期日通りに回収できる見込みがあるか、すなわち支払う側である荷主の信用力が中心になります。
| 項目 | 銀行融資の審査 | ファクタリングの審査 |
|---|---|---|
| 審査の中心 | 自社（運送会社）の信用力 | 売掛先（荷主）の信用力 |
| 決算内容 | 重視される | 参考程度（赤字でも可の場合が多い） |
| 税金の納付状況 | 重視される | 直接の審査対象にはなりにくい |
| 見られる書類 | 決算書、納税証明書など | 請求書、契約書、発注書など |
| 通過を左右する要因 | 自社の返済能力 | 売掛金の実在性・荷主の支払い能力 |
赤字決算・税金滞納でも利用できる理由
前述の通り、ファクタリングの審査対象は「運送会社の財務状況」ではなく「売掛金という資産の実在性と回収可能性」です。極端に言えば、荷主がきちんと運賃を支払う会社であれば、運送会社自体が赤字決算であっても、その売掛金の価値は変わりません。これが、赤字決算や税金滞納があってもファクタリングを利用できる可能性があるとされる理由です。
ただし、まったく自社の状況を見られないわけではありません。ファクタリング会社によっては、税金滞納の状況や事業の継続性について簡単なヒアリングを行うことがあります。特に注意したいのが、税金滞納などが原因ですでに売掛金そのものに差押えが入っているケースです。差押えを受けた売掛金は、譲渡しても差押債権者に対抗できず回収を確保できないため、事実上ファクタリングの対象にできません。
審査で実際にチェックされるポイント
- 売掛金の実在性：請求書、基本契約書、発注書、納品書など、取引の実態を示す書類が整っているか
- 荷主の信用力：荷主の事業規模や支払い実績、過去の遅延の有無
- 二重譲渡の有無：同じ売掛金をすでに他のファクタリング会社や金融機関に譲渡・担保提供していないか
- 反社会的勢力との関係の有無：運送会社・荷主のいずれにも該当しないことの確認
これらはいずれも「売掛金という資産が確実に存在し、正当に回収できるか」を確認するための項目であり、赤字決算や税金滞納そのものを問題視する項目ではありません。
審査に通りやすくするためのポイント
取引の実態を示す資料を揃えておく
請求書や契約書、発注書など、荷主との取引が継続的に行われていることを示す書類を整理しておくと、審査がスムーズに進みます。
安定した取引実績のある荷主の売掛金を優先する
複数の荷主と取引がある場合、支払い実績が安定している大口の荷主の売掛金を対象にすると、審査が通りやすくなる傾向があります。
税金滞納については正直に状況を伝える
分割納付を行っている、猶予制度を利用しているなど、滞納の状況を隠さずに伝えることで、差押えの有無などを含めた正確な判断を業者にしてもらいやすくなります。
まとめ
銀行融資が「自社の信用力」を審査するのに対し、ファクタリングは「売掛金という資産の実在性と、支払う側である荷主の信用力」を審査します。この仕組みの違いにより、赤字決算や税金の滞納があっても、ファクタリングであれば資金調達できる可能性が十分にあります。ただし、売掛金に差押えが入っている場合や、荷主自体の支払い能力に問題がある場合は利用できないこともあるため、まずは自社の状況を正直に伝えたうえで、審査の実際の可否を確認することが大切です。
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